Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату (Lohnsteuer) работников по найму (подоходный налог с физических лиц) является частью их общего подоходного налога. Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt). Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует, как вернуть хотя бы часть уплаченного налога, стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater), какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse); как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи, при разводе; какие налоговые льготы существуют и многое другое. На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в рамках этой статьи. Итак, наиболее часто встречающиеся вопросы:
Какая система налогообложения используется в Германии? По закону (Einkommensteuergesetz) используется прогрессивная система налогообложения – ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов.
Какова функция налоговых классов? Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы доходов (Steuerfreibetrag).
Сколько налоговых классов существует в Германии?В Германии имеется шесть налоговых классов – Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI.
Какой налоговый класс присваивается молодому работнику в самом начале трудовой деятельности?В начале трудовой деятельности молодому бездетному работнику присваивается первый налоговый класс (Lohnsteuerklasse I). Кроме того, первый налоговый класс имеют:
- состоящие в браке (в зарегистрированном партнёрстве), но более года ведущие раздельное хозяйство и живущие без детей;
- разведенные, живущие без детей;
- овдовевшие год и более назад, живущие без детей;
- иностранцы, чьи семьи остались за пределами Германии.
К какому классу относятся родители-одиночки (Alleinerziehende)? Родители-одиночки и все те, кто одни воспитывают детей, относятся к налоговому классу II и имеют право на получение дополнительных льгот, которые увеличивают размер свободной от налогообложения суммы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).
Говорят, что для состоящих в браке или в зарегистрированном (гражданском) партнерстве существует возможность выбора налогового класса. Как это происходит? Обоим работающим супругам (партнерам) автоматически присваивается налоговый класс IV или схема налогообложения 4/4. Этот вариант выгоден, если они оба зарабатывают примерно одинаково. Однако если один из супругов (партнеров) получает значительно больше, чем второй, или если второй вообще не работает, то, применяя налоговый класс III, он таким образом может удвоить размер свободной от налогообложения суммы. Второй супруг при этом теряет право на необлагаемую налогом базу, ему присваивается пятый налоговый класс, эта схема налогообложения называется 3/5.
Как поменять налоговый класс? Поменять налоговые классы по схеме 4/4 на схему налогообложения 3/5 можно в Finanzamtе по совместному заявлению супругов (партнеров).
Как часто можно менять налоговый класс? Поменять налоговый класс супруги (партнеры) могут один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.
А что если супруги начинают вести раздельное хозяйство или в случае смерти одного из них? В обоих случаях (обоим расходящимся супругам или вдове/вдовцу) необходимо изменить в Finanzamtе по заявлению налоговый класс на первый или второй (в зависимости от наличия детей).
В наше время многие вынуждены работать на нескольких работах одновременно. Как взимаются налоги в таких случаях? С одной из зарплат на выбор будет удерживаться подоходный налог по одному из пяти перечисленных выше классов, для всех остальных доходов будет применяться налоговый класс VI, не дающий право на свободную от налогообложения сумму.
Что, если годовая зарплата меньше налогооблагаемого минимума? Если годоваязарплата за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и подтвержденных документами (чеки, квитанции и т.п.) расходов и льгот меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные законом сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, есть реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.
Какие налоговые льготы существуют в Германии? Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и т.п. Также существуют льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и множество других.
Сколько стоит помощь налогового специалиста (Steuerberater)? Плата за помощь в заполнении налоговой декларации обычно зависит от размера возвращаемой суммы.
Стоит ли обращаться за помощью к Steuerberater`у? В каждом конкретном случае существуют свои законные возможности вернуть немалые деньги, поэтому всегда есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам.
