Возможности уменьшения налогов для наемных работников ФРГ

Известно, что ФРГ не является «налоговым раем» ни для предпринимателей, ни для работающих по найму. Все хотят сэкономить на налогах, но далеко не все знают, как можно вполне законно уменьшить налоговые расходы. Налоговыми льготами в Германии пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и т.п. Существуют также льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и ряд других.

Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату (Lohnsteuer) работников по найму (подоходный налог с физических лиц) является частью их общего подоходного налога. Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).

По закону (Einkommensteuergesetz) используется прогрессивная система налогообложения – ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов.

В Германии имеется шесть налоговых классов: Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI. Каждый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы доходов (Steuerfreibetrag).

В начале трудовой деятельности молодому бездетному работнику присваивается первый налоговый класс (Lohnsteuerklasse I). Кроме того, этот класс имеют:

• состоящие в браке (в зарегистрированном партнерстве), но более года ведущие раздельное хозяйство и живущие без детей
• разведенные, живущие без детей
• овдовевшие год и более назад, живущие без детей
• иностранцы, чьи семьи остались за пределами Германии.

Родители-одиночки и все те, кто одни воспитывают детей, относятся к налоговому классу II и имеют право на получение дополнительных льгот, которые увеличивают размер свободной от налогообложения суммы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Обоим работающим супругам (партнерам) автоматически присваивается налоговый класс IV, или схема налогообложения 4/4. Этот вариант выгоден, если они оба зарабатывают примерно одинаково. Однако если один из супругов (партнеров) получает значительно больше, чем второй, или если второй вообще не работает, то, применяя налоговый класс III, он, таким образом, может удвоить размер свободной от налогообложения суммы. Второй супруг при этом теряет право на необлагаемую налогом базу, ему присваивается пятый налоговый класс, эта схема налогообложения называется 3/5. Поменять налоговые классы по схеме 4/4 на схему налогообложения 3/5 можно в Finanzamt'е по совместному заявлению супругов (партнеров) один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.

В наше время многие вынуждены работать на нескольких работах одновременно. С одной из зарплат на выбор будет удерживаться подоходный налог по одному из пяти перечисленных выше классов, для всех остальных доходов будет применяться налоговый класс VI, не дающий право на свободную от налогообложения сумму.

Если годовая зарплата за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и подтвержденных документами (чеки, квитанции и т.п.) расходов и льгот меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные законом сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, есть реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.

В любом случае можно списать:

• транспортные расходы при поездках на работу, учебу, собеседования и т.п.; расходы на ремонт автомобиля
• расходы на уход за своими детьми до 14 лет – до 4000 евро в год
• расходы на одежду, оборудование, офисную мебель и т.д., необходимые для работы – до 410 евро в год
• расходы на телефон и Интернет для рабочих или учебных целей – до 20 евро в месяц
• расходы по счетам на проведенные работы и услуги в домашнем хозяйстве – до 3000 евро в год (ремонт, перепланировка, замена сантехники и т.п.)
• расходы на уход за членами семьи (престарелыми, инвалидами) – до 1200 евро в год
• расходы на лечение (погребение) члена семьи
• расходы по медицинскому страхованию
• расходы на переезд
• расходы на образование – до 4000 евро в год
• расходы на поиск работы
• расходы на стирку рабочей одежды
• расходы на спортинвентарь и многое другое.

В каждом конкретном случае существуют законные возможности вернуть немалые деньги, поэтому всегда есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам. Плата за помощь налогового специалиста в заполнении налоговой декларации обычно зависит от размера возвращаемой суммы.

Недовольны зимним отпуском?

Отдыхают все наемные работники Германии 4 календарные недели в году, но оплачиваемая часть отпуска различна и зависит от количества рабочих дней в неделю. Законом установлена минимальная продолжительность оплачиваемого отпуска 24 рабочих дня при шестидневной рабочей неделе. Тем, кто работает меньше, например, только четыре дня в неделю, продолжительность причитающего оплачиваемого отпуска пропорционально уменьшается. В этом случае оплачиваемая часть отпуска определяется из расчета четыре рабочих дня отпуска за каждую рабочую неделю (четырехдневную). Т.е. при четырехдневной рабочей неделе полагается 4 х 4 = 16 оплачиваемых отпускных (календарных рабочих) дней; при пятидневной рабочей неделе оплата отпуска полагается за 20 рабочих дней и т.д. Конечно же, на отдельных предприятиях коллективными или индивидуальными трудовыми договорами могут быть установлены и более длительные сроки оплачиваемого трудового отпуска, например, при пятидневной рабочей неделе не 20, а 25 или более рабочих дней.

Отпуск предоставляется по желанию работника полностью или по частям (продолжительностью от одного рабочего дня). Согласно Закону ФРГ, минимум 12 последующих рабочих дней по заявлению работника должны быть разрешены в качестве отпуска. Многие берут годовой отпуск частями и отдыхают два раза в год – летом и зимой. Зимой многие летят в теплые края.

Путешествующие самостоятельно самолетом должны знать свои права и обязанности. Вот некоторые из них:

• обязательство пунктуальности (PflichtzurPünktlichkeit).Пассажиры должны прибывать к первоначально назначенному времени вылета в аэропорту, несмотря на ожидаемую задержку рейса. В противном случае существует опасность пропустить предложенную авиакомпанией замену;
• право на полный пансион (RechtaufBetreuung). При полетах до 1500 км и опоздании самолета более двух часов, при полетах в пределах более 1500-3500 км с задержкой рейса более трех часов, при полетах от 3500 км и опоздании рейса более четырех часов пассажиры имеют право на оплату необходимых телефонных звонков, питания и, возможно, ночевки в отеле вне зависимости от причины задержки рейса. При ожидании рейса более пяти часов пассажиры могут требовать возмещение стоимости билета. Авиакомпания должна оплачивать отель и полный пансион до тех пор, пока застрявшие пассажиры не смогут улететь в пункт назначения;
• право отмены / перебронирования (Recht auf Stornierung/Umbuchung). Отмененный из-за забастовок рейс пассажир может аннулировать и получить свои деньги обратно. Кто все же хочет лететь, имеет право на более поздний рейс;
• право на продолжение пути (RechtaufBeförderung). В случае забастовки авиакомпания должна сделать всё, чтобы пассажиры как можно скорее продолжили свой путь, например, по железной дороге;
• право на денежную компенсацию, возмещение (RechtaufEntschädigung). В случае аннулирования рейса, задержки, опоздания более трех часов в аэропорту прибытия (конечный пункт путешествия) пассажир имеет право на компенсацию в размере до 600 евро, но только если в задержке рейса не виноваты «исключительные» обстоятельства, такие как забастовки или нелетная погода.

Первый контакт для путешествующих самолетом – всегда авиакомпания. Аэропорт предлагает на своем сайте подробную информацию о времени отправления и прибытия. На основе этой полученной в Интернете информации о полетах можно будет предъявить претензии по задержке вылета-прилета. Апелляционным органом, проверяющим достоверность информации в жалобах пассажиров, является Luftfahrt-Bundesamt.

Железная дорога Deutsche Bahn должна выплатить пассажиру соответствующую денежную компенсацию (Fahrpreisentschädigung): при опоздании поезда минимум на 60 минут – 25% стоимости, более 120 минут –50% от стоимости поездки, сумма менее 4 евро не выплачивается. Кроме того, пассажир компании Deutsche Bahn при опоздании поезда минимум на 60 минут имеет право на бесплатную ночевку в отеле. Если перед посадкой в поезд объявляется о его опоздании более чем на 60 минут, пассажир вправе отказаться от поездки и потребовать возврата стоимости билета или поездки другим маршрутом движения. Пассажиру поезда следует воспользоваться специальным формуляром для заявления (Fahrgastrechte-Formular), который можно получить в поезде, в сервисной службе (DB Service Point), в центре путешествий (DB Reisezentrum) на вокзале, в Интернете. Компания Deutsche Bahn не несет ответственность за опоздание поезда, если оно вызвано обстоятельствами, не зависящими от работы предприятия.

Если фирма-перевозчик не предлагает пассажиру автобуса дальнего следования выбор между возмещением стоимости поездки и продолжением ее с учетом изменившегося расписания движения, то пассажир имеет право на компенсацию в размере 50% стоимости билета. Пассажир автобуса может в течение трех месяцев после поездки подать жалобу фирме-перевозчику, в течение трех месяцев после получения жалобы должен быть дан подробный ответ.

Путешествующим с туристической фирмой необходимо знать, что все проблемы, возникшие при перевозке, трансфере, размещении в отеле и связанные с сервисом, экскурсиями, дополнительными услугами и обратным трансфером и перевозкой, подлежат рекламации. Если встретившая вас на отдыхе картина лишь отдаленно напоминает обещанную, следует немедленно заявить о своих претензиях представителю фирмы: вызывайте представителя организатора путешествия на месте. Если ваши претензии не были удовлетворены, то по возвращении вы можете подать рекламацию организатору путешествия. Если оплаченные вами услуги были оказаны с существенными недостатками, то вы вправе требовать устранения недостатков, существенного уменьшения стоимости этой услуги или расторжения договора и возмещения убытков и морального ущерба.

Если, например, вместо 5-звездочного отеля вас поселили в 4-звездочный, то вы вправе настаивать на возвращении денег в размере до 10% от стоимости путешествия; непредоставление забронированной гостиницы – в объеме 10-25% (в зависимости от удаления предоставленной гостиницы от забронированной); повреждения стен и пола в номере (трещины, щели и т.д.), насекомые в номере – 10-50% ; неисправность кондиционера, плохая уборка номера и санузла, грязный бассейн (пляж) – 10-20%; лифта – 5-10%; недоброкачественная пища – 20-30% от стоимости путешествия и т.д.

В этих случаях вам нужно собирать все возможные доказательства: документы, фотографии, видео, показания свидетелей, подтверждающие факт невыполнения какой-либо услуги и понесенных вами в связи с этим расходов. Иногда туристическая фирма сразу соглашается с вашими доводами и согласна компенсировать испорченный отпуск. В противном случае дело может дойти до суда. Рекламацию в течение месяца лучше всего направить заказным письмом с уведомлением о вручении (Einschreiben mit Rückschein).

В подобных случаях целесообразно воспользоваться услугами грамотного юриста, тем более что стоимость услуг адвоката может быть включена в сумму ущерба.

Законы Германии,охраняющие материнство и детство.Часть 2

Часть 2

Немецкое государство постоянно создает благоприятные условия для дальнейшего повышения уровня рождаемости. Закон об охране материнства (Mutterschutzgesetz) гарантирует всем работающим или проходящим профессиональное обучение женщинам (независимо от гражданства) особые права во время беременности, право на декретный отпуск, на получение пособия по материнству, на сохранение рабочего места во время воспитания ребенка и т.д. Если работодатель не исполняет свои обязанности в отношении беременных женщин, кормящих матерей или находящихся в декретном отпуске, ему грозит штраф до 15 тыс. евро или тюремное заключение сроком до одного года.

Предлагаем Вашему вниманию ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по этим темам.

Какова в Германии продолжительность отпуска по беременности?

Женщины уходят в отпуск по беременности как минимум за шесть недель до родов и не менее восьми недель после родов, в зависимости от числа рожденных детей и сложности родов. При этом в течение восьми недель после родов женщина не имеет права работать, за ней сохраняется рабочее место, время нахождения в отпуске включается в общий и непрерывный трудовой стаж; продолжается выплата средней зарплаты за последние три месяца нетто (частично ее выплачивает больничная касса, частично – работодатель), а пособие по материнству не облагается налогом.

Полагается ли декретный отпуск уже находящимся в отпуске по уходу за предыдущим ребенком (детьми)?

Да, полагается с выплатой среднемесячной заработной платы и соблюдением всех социальных льгот. Оставшиеся от предыдущего отпуска по уходу за ребенком дни предоставляются по окончании декретного отпуска.

Полагается ли пособие по материнству получательницам социальной помощи?

Нет, не полагается. Больничная касса выплачивает им 75 евро в месяц, а представившим медицинскую справку о беременности в соответствующее ведомство дополнительно выплачивается 20 % на питание (Mehrbedarf).

Какая еще помощь полагается получательницам социальной помощи?

Получательницам социальной помощи целесообразно своевременно подать заявление на одежду для беременных, необходимые вещи для новорожденного, коляску, кроватку и т.п. Матери, нуждающейся в социальной помощи, может быть предоставлена дополнительно, в связи с рождением ребенка, разовая безвозвратная ссуда определенными фондами, а одиноким матерям, не получающим алименты от отца ребенка, начисляются алименты от государства (Unterhalt). Алименты, как и пособие на ребенка (Kindergeld), являются доходом и вычитаются из социального пособия матери (родителей). Мать, получающая социальную помощь, в связи с рождением ребенка может претендовать на большую жилплощадь.

 Какая материальная помощь полагается получательницам пособия по безработице Arbeitslosengeld 1?

Им надо сообщить о беременности в соответствующее ведомство. При этом выплата пособия по безработице будет приостановлена, и они будут получать только пособие по материнству от своей больничной кассы.

Какая материальная помощь полагается при разводе в период беременности?

При разводе в период беременности или вскоре после рождения ребенка бывший супруг, имеющий достаточный доход, обязан содержать детей, проживающих с матерью, и ограниченное время – свою бывшую супругу. Размер алиментов (Unterhalt) рассчитывается на основании так называемой Дюссельдорфской таблицы (Düsseldorfer Tabelle). В последние годы в правилах начисления алиментов произошли изменения, поэтому для многих целесообразно проконсультироваться с адвокатом по семейным спорам и пересмотреть имеющиеся договоренности.

Распространяется ли Законодательство Германии, охраняющее материнство и детство, на иностранцев?

Законы Германии распространяются на иностранцев (независимо от гражданства), имеющих вид на жительство в Германии (Niederlassungserlaubnis) и право на работу (Arbeitserlaubnis) типа Aufenthaltserlaubnis или Aufenthaltsberechtigung. Иностранцам, имеющим Duldung, пособие по материнству не полагается.

Еще раз напомню, что во время беременности работающие и проходящие профессиональное обучение женщины должны избегать увольнения по собственному желанию и увольнения, связанного с грубыми правонарушениями (отсутствие на работе без уважительной причины, воровство и т.п.). Увольнение не только приводит к временной потере медицинского и пенсионного страхования, но и лишает в дальнейшем права на пособие по материнству (Mutterschaftsgeld).